众议院和参议院税收法案扼杀了加密货币的“同类交易”:专家博客

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概括地说, 1031交换 (也称为同类交易所或Starker)是一种业务或投资资产与另一项业务的交换。根据美国税法,大多数掉期是 应课税. 实际上,美国国税局(IRS)积极追随以物易物社区,试图对所交换的商品和服务征税.

第1031条是掉期通常应全额征税的规则的例外。如果您可以在1031年之内到帐,那么在兑换时您将无需缴税或应缴纳有限税。实际上,您可以更改投资形式,而无需(如美国国税局所认为的那样)兑现或确认资本收益。这样,您的投资将继续增长,延税。如果您有资格,则可以进行1031次的次数或频率没有限制.

主要用于房地产

大型商业房地产开发商一直在这样做。想想唐纳德·特朗普.

您可以将收益从一项投资房地产转移到另一项,再转移到另一项。尽管您可以在每次掉期交易中获利,但要避免缴税,直到多年后您才真正以现金出售。然后,您希望可以按照长期资本收益率只缴纳一种税.

由于IRS说加密货币是财产而不是货币,所以1031年以下的掉期应该可以,对吗?并不是那么快-1031是否适用于加密货币仍有待商..但是辩论可能不会持续很长时间,因为两者 房屋税单参议院税收法案 建议仅将1031个交易所限制为不动产.

房地产行业正在为他们保留1031个交易所而大为松一口气。实际上,1031个交易所中的绝大多数是房地产。但是,某些个人财产交换(例如绘画)也可能符合条件。但是,公司股票或合伙权益的交换不符合条件。另一方面,房地产中作为普通租户(有时称为TIC)的利益确实.

大多数交流只能是“同类”的,这个谜语并不意味着您所认为的意思。您可以将公寓楼交换为原始土地,或将牧场交换为脱衣舞购物中心。传统上,交换涉及两个人之间将一项财产简单地交换为另一项财产.

交流延迟

但是,找到拥有您想要的确切财产的人而想要您拥有的确切财产的几率很小。因此,绝大多数交易所都是延迟交易或“ Starker”交易所(以允许它们的税收案例命名)。在延迟的交易中,您需要一个中间人,该中间人在您“出售”您的财产后使用现金来为您“购买”替代财产.

这种三方交换被视为交换。中介必须满足许多要求。这就是延迟交换加密货币可能不符合条件的原因之一。在延迟交换中,您还必须遵守两个计时规则.

一旦发生您的财产出售,中介将收到现金。然后,在出售财产后的45天内,您必须以书面形式向中介指定替代财产,并指定要获取的财产。延迟交易中的第二个计时规则与平仓有关.

您必须在旧资产出售后的180天内关闭新资产。请注意,这两个时间段同时运行。这意味着您将在房地产交易结束时开始计算。如果您恰好在45天后指定替换媒体资源,那么您还有135天的时间才能关闭替换媒体资源.

中介人获取重置财产后,您可能有现金余额。如果是这样,中介机构会在180天后将其支付给您。该现金(称为“靴子”)将作为您出售财产的部分销售收益征税.

您必须考虑放弃的财产的抵押贷款或其他债务,以及替代财产的任何债务。如果您没有收到现金退款,但是您的负债下降了,那也将被视为现金。有很多陷阱可以使免税待遇脱轨.

那加密货币呢?

在法律改变之前,1031年的加密货币交易所如何?美国国税局曾被问到这一点,但到目前为止仍然是妈妈。一些加密货币持有人可能会说他们持有其加密货币以用于其业务或投资。实际上,投资使用限定词似乎很容易.

但是,更为艰难的障碍是他们是否正在交换同类财产。直接用比特币进行比特币交换可能很好。但是用于Ripple或Ethereum交易的比特币可能不符合条件。第1031条不适用于股票或债券交易,美国国税局可以以此为依据来消除任何加密货币的跨物种交易.

另一方面,有人可能会争辩说,不同类型的加密货币有点像不同类型的金币。如果一种金币与另一种金币的互换符合资格,为什么不进行加密货币互换呢?但是,一个可能的IRS答案可能是,如果您将Ripple换成Bitcoin,那实际上更像是将白银换成黄金,反之亦然.

白银换黄金应征税,因此美国国税局可能会说,跨物种的加密货币互换也应征税。许多观察家认为这就是IRS的出路。但是美国国税局到目前为止还没有这么说。因此,这个问题中的一部分会带来风险.

关于风险和报告

您希望屏蔽的收益有多大?您愿意把握多少机会?除了这些问题之外,还有一些税收报告规则需要解决。您需要对纳税申报表要求享受第1031条规定的待遇,以便能够说您已符合规则.

不报告加密货币交换并试图躲在雷达下似乎很诱人。但是,对于那些尝试使用1031的人,我认为不报告将是一个错误。除非您提出要求,否则您将没有资格获得1031年资格。如果您想查看必须在纳税申报单上向国税局报告的内容,请查看 国税局8824表.

众议院和参议院的税收法案都要求削减第1031条,以仅涵盖房地产。这两个税单充满了争议,但还没有到此为止。从这个意义上讲,关于1031年加密货币交易的辩论可能不再有意义.

人物简介:罗伯特·伍德(Robert W. Wood) 是一名税务律师,代表旧金山伍德律师事务所(Wood LLP)的办事处代表全球客户(www.WoodLLP.com)。他是许多税务书籍的作者,并经常为Forbes.com,Tax Notes和其他出版物撰写有关税收的文章。.

免责声明:本讨论并非旨在作为法律建议,并不一定代表联合情报员的观点。.

Mike Owergreen Administrator
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